Stokunuz değersiz olmalıdır - sadece daha az değmez.
Yatırımlarınızın değerinin düşmesini izlemek hiçbir zaman eğlenceli değildir, ancak işler gerçekten kötüye giderse ve değersiz stok tutmaya başlarsanız, en azından bir vergi indirimi yapabilirsiniz. Bununla birlikte, bu mola verebilmek için hisse senedinin gerçekten değersiz olması gerekir - bunun anlamı hiçbir değeri olmadığı ve hiçbir değeri geri kazanma ihtimali olmadığıdır.
Kesinti - Sermaye Kaybı
Değersiz stoklar için vergi indirimi teknik olarak vergi indirimi değildir. Bir kesinti, vergilendirilebilir gelirinizi azaltan bir giderdir. Bunun yerine, değersiz hisse senetleri satın aldığınız zaman ile elden çıkardığınız zaman arasında bir değerde değer kaybı anlamına gelen “sermaye kaybı” olarak sayılır. Sermaye kazancını, sermaye kazancını dengelemek ve vergi yükünüzü azaltmak için kullanabilirsiniz. Sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılmayan zararlar, diğer gelirleri mahsup etmek için kullanılabilir - bu bir kesinti ile aynı nihai etkidir.
Değersiz Tanımlama
Ne ABD vergi yasası ne de Federal Düzenlemeler Kanunu, bir hissenin “değersiz” olduğu nokta için, konunun durum bazında ele alınmasına olanak tanıyan somut bir tanım sunmuyor. Ancak, genel olarak, vergi mükelleflerinin, hisselerin tüm değerlerini kaybettiğini ve hisselerin iyileşmesi için makul bir şansın olmadığını göstermek için hazırlıklı olunmalıdır. Bir hisse senedinin değerinin çoğunu kaybettiği veya şirketin iflas ettiği için hisse senedini değersiz yapmaz. Hisse senetleri hala işlem görüyorsa, para birimlerinde bile bir hisse varsa, İç Gelir Servisi büyük olasılıkla değeri olarak görecektir. Bu gibi durumlarda, hisse senedinden bir sermaye kaybı almak istiyorsanız, gerçekten onu satmak zorunda kalacaksınız. Ancak, hisse senedinin artık hiçbir borsada işlem yapmadığını veya hisselerin iptal edildiğini gösterebilirseniz, hisse senetlerini değersiz olarak talep edebilirsiniz.
Kayıp Talebi
Bir sermaye kaybı talep etmek için, vergi beyannamenizle birlikte Form 8949 ve D Çizelgesi'ni vermelisiniz. Bu formları doldururken, vergi stoğunun son günü hisseyi sıfır dolara satmışsınız gibi değersiz stoktaki zararları değerlendirin. 8949 Formunda, yıl içindeki tüm bireysel sermaye kazancınızı ve zararlarınızı listelersiniz. Aralık 31 "satış" tarihi, 8949 Formundaki sermaye kaybını kısa vadeli zarar olarak tanımlayıp tanımlamadığınızı belirleyecektir; bir yıldan fazla. Değersiz stok için "Satış Fiyatı" altındaki boşluğa "WORTHLESS" yazınız. D Çizelgesi üzerinde, Form 8949'ten veri toplayın ve vergileriniz üzerindeki etkisini belirleyin. Formlar, geri dönüşünüzde hangi bilgileri ve ne şekilde eklediğiniz konusunda sizi yönlendirecektir.
İleriye Doğru Taşıma Kayıpları
Diğer kazancı telafi etmek için sermaye kazancınızı dengelemek için kullanılmayan sermaye zararlarını kullanabilirsiniz, ancak herhangi bir yılda yalnızca $ 3,000 değerindeki zararı uygulayabilirsiniz. Örneğin, değersiz bir hisse senedinin sermaye zararında 10,000 $ 'a ve diğer yatırımlardan elde edilen vergilendirilebilir sermaye kazançlarının 6,000 değerinde olduğunu varsayalım. Yıl içindeki sermaye kazancınızı tamamen silmek için $ 6,000 değerindeki zararınızı kullanabilirsiniz. Artık $ 4,000 kaldı. İşinizden veya diğer kaynaklardan elde ettiğiniz geliri dengelemek için $ 3,000 değerini kullanabilirsiniz. Kalan $ 1,000, gelecek yıla kadar “ileriye doğru” taşınabilir ve bu yılın gelirini dengelemek için kullanılabilir. $ 8,000 değerinde "ekstra" sermaye kaybınız varsa, gelecek yıl için $ 3,000, ardından bir yıl için $ 3,000 ve sonraki yıl için kalan $ 2,000 değerini taşıyabilirsiniz.
