Birkaç IRS formunda seçenek kazançlarını ve kayıplarını rapor edersiniz.
Bir satış ne zaman bitmez? Stok seçenekleri dünyasında, satışlar bir işlemi başlatabilir veya sonlandırabilir. Normalde, bir seçenek satın alırsınız ve daha sonra belki de satarsınız. Bizarro alım satım arazisinde, önce seçeneği satabilir, sonra da geri alabilirsin - belki de değil. Hepsi seçeneğin fiyat hareketine bağlıdır. Kesin olan bir şey var: İç Gelir Servisi opsiyon işlemlerinizle ilgili her şeyi bilmek istiyor.
Arama seçenekleri
Bir çağrı seçeneği, alıcıya, ilgili hisse senedinin 100 hisselerini belirli bir fiyatla - son fiyat tarihinden önce veya sonrasındaki fiyattan alma hakkı verir. Çağrı satıcısı veya kısa pozisyon, arama alıcısından bir primi veya uzun pozisyonu alır ve karşılığında, borsa fiyatı sona erme tarihinden önce veya daha önce ise 100'un altında yer alan hisse senetlerini grev fiyatında vermeye hazırdır. Satıcının bakış açısından, bu orijinal işlem pozisyonunu açtığından “açmak için sat” dır. Alıcı, aramalarının süresi dolmadan önce yorulursa, opsiyon pozisyonunu iptal eden bir "satış için kapat" emri girebilir.
Alıcının Sat-to-Close
Çağrı alıcısı, çağrı seçeneğini elden çıkarmak için üç seçeneğe sahiptir. Değeri yoksa opsiyonunun süresinin dolmasına izin verebilir, dayanak hisseyi satın alma opsiyonunu kullanabilir veya pozisyonunu kapatmak için aramayı satabilir. Uzun pozisyon görüşmesini çeşitli nedenlerden dolayı satmak isteyebilir: karda kilitlemek, zararı sınırlamak veya belki de aramanın diğer pozisyonlara karşı korunma amaçlı rolünü sona erdirmek. Özgün seçeneğini değil, aynı olanını satar - iki seçenek birbirini dengeler ve pozisyonu sona erdirir. Alıcının karı veya zararı, aramanın satışı, eksiğe ödediği ve komisyonlar için ayarlanan primi alır. Seçeneği veya opsiyonun süresi dolduğu vergi yılı için IRS Form 8949'teki sermaye kazancını veya kaybını rapor eder. Çoğu opsiyonel sermaye kazancı ve zararı kısa vadelidir. Uzun pozisyon, uzun vadeli sermaye kazanımlarının bir mahsup muamelesine hak kazanması için bir yıldan fazla bir süre için seçeneğe sahip olmak zorunda kalacaktı.
Satıcının Satışa Açma
Arayan satıcı veya “yazar”, satış-satış işlemiyle kısa bir pozisyon belirlerken bir prim alır. Görüşme sona ermezse yazar en fazla kâr eder. Çağrı primi eksi komisyonları kısa vadeli sermaye kazancı. Bu kazancı sona erme tarihi itibariyle Form 8949'te bildirir. Aynı pozisyonu alarak kısa pozisyonunu dengeleyebilir. Bu kısa vadeli sermaye kazancını veya zararını mahsup tarihi itibariyle rapor eder. Ancak, mahsup edilmeden önce ve son kullanma tarihinden geç olmamak üzere, Options Clearing Corporation, çağrı sahibine, piyasa fiyatı aramanın grev fiyatını aşarsa 100'ın altında yer alan hisseleri teslim etme görevini "atayabilir".
Atanmış Aramalar
Atanan bir çağrı yazarı, altta yatan hisse senedinin 100 hissesini yükseltmelidir. Hisse senetlerini portföyünde biriktirmiş olabilir veya açık piyasadaki hisseleri kaldırması gerekebilir. Her iki durumda da, şimdi teslim etmesi gereken hisse senetlerini ödedi. Yazar bu hisseleri grev fiyatı ile değiştiriyor. Bu noktada, çağrı yazarı, kazancını veya kaybını belirlemek için grev fiyatının ve çağrı priminin toplamını, hisse senedi alım fiyatından indirir. Hisseyi en az bir yıl ve atamadan bir gün önce aldıysa, uzun vadeli sermaye kazancı muamelesine hak kazanır. Atanma tarihinden itibaren Form 8949'te kazancını veya kaybını rapor eder.
Diğer raporlama
Ocak ayında, brokeriniz sizi ve önceki yıl için kapalı opsiyon işlemlerinizi ayrıntılandıran 1099-B Formunun IRS kopyalarını verecektir. Bunları Form 8949, Çizelge D ve Form 1040'i tamamlamak için kullanırsınız. 2013'te kısa vadeli sermaye kazanç oranı, marjinal vergi parantezinizdir. IRS, uzun vadeli sermaye kazancınızı, gelirinize bağlı olarak yüzde 20, yüzde 15 veya yüzde 0 olarak hesaplar. Ayrıca, değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliriniz bir eşiği aşarsa yüzde 3.8 Medicare ek ücretini üstlenmeniz gerekebilir: bireyler için $ 200,000 veya ortak kullanıcılar için $ 250,000. Ek ücret, daha düşük yatırım geliri veya değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelirinizin belirtilen eşikleri aştığı miktar için geçerlidir.
