Stok transferi hediye vergisine tabi olabilir.
Her ne kadar hisse senedinin mülkiyet devri, azalan sıklıkta gerçekleşse de ve elektronik mülkiyet devri için gerekli olmayacak adımları içermesine rağmen, vergi uygulamaları aynıdır. Bu tür bir transfer, hisse senedinin değeri İç Gelir Servisi tarafından öngörülen bir eşiği geçmediği sürece bir kişiyi mülkiyeti diğerine devreten hiçbir ücrete tabi değildir. Bununla birlikte, mülkiyet devri alıcısı, hisse senedine yaptıklarına bağlı olarak vergi borcuna neden olabilir.
Stok Transferleri
Bir hisse senedi belgesi, bir şirketteki hisse senedini onaylayan yasal bir belgedir. Mülkiyetinizi hisse senedine bir başkasına devretmek istiyorsanız, uygulaması kolay olan bir hisse devri gerçekleştirmelisiniz. Bir hisse devir formu doldurulur ve asıl sorumluluğu bir yatırımcıdan diğerine hisse değişiminin kaydını tutmak olan bir hisse senedi siciline sunulur. Başlamak için acentenin web sitesine gidin ve yazdırın, doldurun ve "Stok Aktarım Formu" nu imzalayın. Transferin onaylanması için hisse senedi sertifikalarını onaylamanız ve onaylanmış bir finans kurumundan madalyon garantisi almanız önemlidir. Formu ve stok sertifikalarını aracıya geri gönderin.
Hediye ve Emlak Vergisi
Bir hisse devri, bağışçı olarak sizin için potansiyel olarak bir "hediye vergisi" taşıyabilir, ancak hisselerin değeri $ 13,000 veya daha az ise (bu yayının yazılmasından itibaren) vergiden muafsınız. Evli çiftler hediye vergisini tetiklemeden 26,000 $ 'a kadar para verebilirler. Düşünmek için emlak vergisi de var. Mülkünüzün değeri, hisse senetleri dahil olmak üzere sahip olduğunuz her şeydir. Bir uygulayıcı, ölümün ardından tüm borçlarınızı ödemek için varlıklarınızı satar. Mülkünüzün geri kalanı, herhangi bir hisse senedini içeren mirasçılarınıza gider. Emlak planlama amaçları için, 2012'te meydana gelen ölümler için, 5.12 milyon dolar veya daha düşük mülkler, 35 yüzde emlak vergisi ödemekten muaf tutulur.
Alıcıya Vergi Etkisi
Normalde, hisselerin alıcısı iyi haber olan borsa üzerinden vergi ödememektedir. Kötü haberse, hisse senetlerini bir kar için satmaya karar verirse, sermaye kazancı vergi ödemekten kaçınamıyor. Kısa vadeli sermaye kazancı vergisi, hisse senetlerini aldıktan sonra bir yıldan az satarsa normal gelir vergisi oranında veya daha düşük uzun vadeli sermaye kazançları için 15 yüzde bir veya daha az beklerse vergi oranı olabilir hisseleri satmak. İç Gelir Servisi, alıcı hisseleri satıyorsa ve sermaye kazancı vergisini hesaplamak için transferden ve hisse senedini ne kadar süreyle elinde tuttuğundan beri, bağışçının maliyetini kullanır. Hisseler devirden önce değer olarak düşerse, ödenen vergi, yeni sahibinin satışta kazandığı kazanç veya zarara bağlıdır.
Örnek
Yıl sonunda Acme Corp.’un 5,000 hisselerini yeğeninize devretmeye karar verirsiniz. Hisseyi hisse başına 50 $ karşılığında satın aldınız. Stoktaki maliyet esasınız $ 250,000.
Hisseler $ 275,000 değerine yükselirse, yeğeninizin maliyet bedeli sizin için orijinal maliyettir. Hisselerini $ 275,000 karşılığında satıyorsa, $ 25,000 ($ 275,000 - $ 250,000) için sermaye kazanç vergisi öder.
Hisselerin piyasadaki piyasa değeri, transfer sırasında $ 200,000'e düşerse, ancak hisseleri daha sonraki bir tarihte $ 260,000'a satıyorsa, maliyet esası $ 250,000 veya hissenin orijinal maliyetidir. Bu durumda, $ 10,000 ($ 260,000 - $ 250,000) tutarında sermaye kazancı vergisi öder.
Payları yeğeninize devrederken $ 180,000 değerine düşerse ve daha sonra $ 175,000 hisselerini satarsa, maliyet esası $ 180,000 olan sermaye kaybı olan $ 5,000 olur. Vergilendirilebilir gelirini yıllık 3,000 $ 'a kadar azaltmak için sermaye kaybını kullanabilir.
