Yatırımcılar tüm işlemlerini vergi amaçlı kaydetmeli ve izlemelidir.
Kağıt kaybı olarak da adlandırılan gerçekleşmemiş bir zarar, satın aldığınız ve elinde tuttuğunuz bir varlığın değer kaybettiği ve dolayısıyla ödediğinizden daha düşük bir değere sahip olduğu zaman ortaya çıkar. Gerçekleşmemiş zararlar hisse senetleri, tahviller, emlak ve opsiyonlar ve vadeli işlemler gibi karmaşık finansal araçlarda meydana gelebilir. Vergi beyanında bu tür kayıpların nasıl üstesinden geleceğini bilmek çok önemlidir.
Gerçekleşen vs Gerçekleşmemiş Zararlar
İlk önce bir varlık alıp sattığınız geleneksel işlemlerde, satışı tamamlayana kadar kazanç veya kayıp gerçekleşmez. Ancak, bir alım satım her zaman bir alım ile başlamaz ve bir satış ile bitmez. Bu nedenle, geniş kural, "açık pozisyonlar" ile ilgili kazanç veya kayıpların gerçekleşmemiş olmasıdır. Finansal taahhüdü sona erdirene ve bir varlık tutmazsanız, başka bir yatırımcının mal varlığına dair bir iddiada bulunabilir ya da bir şey borçlu oluncaya kadar bir pozisyon açıktır. Örneğin, önce bir varlık satıp ardından satın aldığınız kısa bir satışta, sattığınız şeyi geri alana kadar pozisyon açıktır.
Vadeli İşlem ve Opsiyonlar
Vadeli işlemler, gelecekteki bir tarihte değerli bir şey almak veya satmak için bağlayıcı sözleşmelerdir. Bir yatırımcı gerçekten bir vadeli işlem sözleşmesi satın almaz. Aksine, bir vadeli işlem sözleşmesine girer ve sonuç olarak alım veya satımı taahhüt edebilir. Tipik bir vadeli işlem sözleşmesi, yatırımcıyı Ocak 10 tarihinde ons başına 1,050 ons altın başına 28 dolar karşılığında satın almaya zorlayabilir. Diğer taraftan, seçenekler sahibine hak verir, ancak gelecekteki bir tarihte değerli bir şey alma veya satma zorunluluğu yoktur. Seçenekler, tıpkı stoklar gibi satın alınabilir ve satılabilir.
Gerçekleşmemiş Kazanç veya Kayıpları Rapor Etme
Gelir vergisi beyannamesi verirken, yalnızca gerçekleşen kazancı veya zararı bildirirsiniz. Gerçekleşmemiş tüm kar veya zararlar, kaynaklardan bağımsız olarak, vergi nedeniyle dikkate alınmaz. Özellikle vergiden düşülebilir bir zararınız varsa, zararı talep etmek için yıl sonundan önce pozisyonu kapatmalısınız. Benzer şekilde, şu anda daha düşük bir vergi parantezindeyseniz bu yılın vergi iadesine girmeyi tercih ettiğiniz bir kazanç, yalnızca pozisyonu kapattığınızda bildirilebilir. Bu nedenle, finansal piyasalar yılın son işlem gününde oldukça aktif olma eğilimindedir.
Süresi Dolmuş Seçenekler
Alıştırma seçenekleri zorunlu olmadığından, yatırımcılar bazen herhangi bir işlem yapmadan seçeneklerin süresinin dolmasına izin verir. Bu seçenek, örneğin, yatırımcının Aralık 20 tarihinde ons başına onsu 27 $ 'a gümüş almasına izin verebilir. Bununla birlikte, gümüş açık piyasada 19.5 $ 'a mal olursa, bu seçeneğin kullanılmasının bir anlamı yoktur ve yatırımcı, işlem yapmadan seçeneğin süresinin dolmasına izin verir. O seçeneği satmamış olsa da, pozisyonun Aralık 28’ta kapalı olduğu düşünülüyor. Opsiyon için ödenen fiyat gerçek bir zarar olarak kabul edilecektir, çünkü satın alınan varlık artık değersizdir ve artık mevcut değildir.
