M-1 Takvimi, defter tutarlarını geri dönüş miktarlarıyla karşılaştırır.
İç Gelir Servisi, şirketlerin daha yaygın olarak Form 1120 olarak bilinen bir ABD şirketi gelir vergisi beyannamesi doldurmalarını gerektirir. Geri dönüş, muaf kuruluşlar için 990-T, yabancı şirketler için 1120-F ve limited şirketler için 1065 gibi farklı varyasyonlara sahiptir. Sınırlı sorumluluk ortaklıkları olarak 1065 kategorisine giren büyük veya küçük tüm işletmeler, yıllık iadelerle birlikte Schedule M-1'i de sunmalıdır.
Önemi
Bir şirketin finansal tablolarında yıllık karı olarak rapor ettiği ile şirketin gerçek vergilendirilebilir karı arasında genellikle bir fark vardır. Bu farklılıklar, IRS'nin şirketin faaliyetlerini açıklamasından ve şirketin faaliyetlerini açıklamasından kaynaklanmaktadır. Bu nedenle IRS, şirketlerin muhasebe ve vergilendirilebilir karlar için mutabakatlar hakkında aydınlatmak için Schedule M-1 kullanmalarını gerektirir. M-1 Takvimi bir mutabakat şeklidir.
Hesaplamalar
M-1 Takvimi mutabakat hesaplamasını sunar ve IRS'nin bir şirketin muaf gelir ve mahsup edilebilir giderler gibi talep ettiği kredileri tanımlamasını sağlar. Program kitaplarınıza göre net gelir veya zarar ile başlar. Bundan sonra, her satır vergilendirilebilir gelire ulaşmak için 10 satırına kadar kitap ve vergi farklarını açıklar. Program, 7 satırına, kitaplarda rapor edilen gelir ve 8 satırına eklenir, vergi yılı için defterlerden tahsil edilmeyen bir kesinti ve bu tutarı 1 ile 5 arasındaki toplam tutardan çıkarır. M-1'te ulaşılan vergilendirilebilir gelirin, 28 Form 1120 hattındaki vergilendirilebilir gelir olduğunu unutmayın. Net işletme zararı indirimi ve özel indirimlerden önce vergilendirilebilir gelirdir.
Gelir Düzeltmeleri
Takvim M-1 gelir düzeltmeleri, vergilendirilebilir sayılmayan, muaf faiz gibi gelir kaynaklarıdır. Bu gelir, cari dönemde vergilendirilemeyen tutarları da içermektedir. Bu nedenle, M-1 Takvimi'ndeki gelire yapılan düzeltmeler aynı zamanda hayat sigortası gelirleri veya zamanlama farkları taşıyan diğer gelirler gibi bazı ertelenmiş gelirleri de içerir. Benzer şekilde, cari dönemde bazı gelirler vergilendirilebilir, ancak şirketinizin cari dönem mali tablolarına dahil edilmez. Bu, daha önce vergi makamları tarafından talep edilmeyen ertelenmiş gelirler veya kongre ve IRS kuralları uyarınca hızlandırılmış modda ödenen vergi olabilir. Bunların örnekleri arasında belirli toplanan çıkarları içerir.
Gider Düzeltmeleri
Bazı vergilendirilemez gelirlerde olduğu gibi, IRS'nin izin vermediği giderler de vardır. Bu giderler ya hiç dahil edilmekten muaf tutulur ya da belirli bir gelecekte gerçekleşene kadar ertelenir. Örneğin, ortaklıklar vergilendirilebilir geliri azaltmak için ceza kullanamazlar. Ayrıca, ödemeleri gerçekten yapana kadar çalışanlara tahakkuk eden ödemeleri talep edemezler. IRS tarafından derhal hızlanan ve tahsil edilen gelirler gibi, cari dönemde vergilendirilebilir gelire karşı hızlanan ve tahsil edilen belli masraflar vardır. Bu giderler, önceki dönemlerde izin verilmeyen ancak cari dönemde izin verilen ertelenen kalemler olabilir. Ödenmemiş kira gibi tahakkuk etmiş gider gibi önceki dönemlerde indirilemeyen giderler buna bir örnektir.
