Ölen vergi mükellefinin mal varlığına sahip olan mülkler ve tröstler, 1041 Formunu doldurmalıdır.
Bir vergi mükellefi öldüğünde, mülkü her zaman doğrudan varislerine dağıtılmaz; bu da dağıtılmamış varlıkların lehdarlar adına bir güven içerisinde tutulması nedeniyle bu süreç uzun zaman alabilir. IRS, güven yöneticisinin mülkü veya güven gelirini, kesintileri, istihdam vergilerini ve sermaye kazancı ve zararlarını rapor etmek ve doğrudan mülk veya güven tarafından borçlanılan vergi borcunu ödemek için 1041 Formunu dosyalamasını talep eder.
mutemet
Güven, mülkün varlıklarını dağıtılana veya satılana kadar yöneten bir finansal temsilci için teknik bir isimdir. Avukat, finans kurumu, yönetici, icracı veya vekilin mülküne sahip olan yasal olarak isimlendirilmiş bir temsilci, güven olarak işlev görebilir. Bazı tröstler, bir kişinin ölümünden çok sonra devam edecek ve varlıkları dağıtmayacak şekilde tasarlandı. Varlıklar güvende kaldığı sürece, inancının Form 1041'i doldurması gerekir.
Dosyalama Gereklilikleri
Vergi yılı için mülk veya güven 600 $ 'dan daha fazla kazanırsa, 1041 Formunun dosyalanması gerekir. Herhangi bir vergi borcu varsa, mülkün geliri $ 1041'tan düşük olsa bile, Form 600 gereklidir. Ek olarak, güvenden herhangi bir yararlanıcı ikamet etmeyen bir yabancıysa, gelir veya vergi yükümlülüğüne bakılmaksızın form gerekir. Ölen kişi, kişisel vergi iadesiyle ilgili tüm geliri bildirmemişse, mülkün iadesine dahil edilmelidir.
Ne Zaman Dosya Yapılır?
Takvim yılı mülkleri ve güvenleri için, form ve herhangi bir vergi borcu, bir kişinin vergi beyannamesi gibi, Nisan 15’e bağlıdır. Mali yıl mülkleri ve tröstler, mali yılın sona ermesinden sonraki dördüncü ayın 15. gününde, örneğin, 15'in Haziran ayında sona eren bir mali yıl için Ekim 30 tarafından dosyalanmalıdır. IRS, gecikmiş iadeler ve gecikmiş ödemeler için cezaları değerlendirecek, ancak altı ay uzatmak için 7004 Formunu dosyalayabilirsiniz.
K-1 Takvimi
Faydalanıcılara kazanç dağıtımı yapan tröstler için, bu dağıtımlardan vergi alınmaz. Bunun yerine gelir, dağıtımı kişisel vergi beyannamelerinde gelir olarak rapor eden yararlanıcılara iletilir. Güven, geri dönüşünü hazırlarken kullanmak için her yararlanıcı için K-1 Programını düzenlemektedir. Mülklere ve tröstlere uygulanan bu vergi muamelesi, neden “geçişli” kurumlar olarak adlandırılmaktadır.
Devlet Gereksinimleri
Devletlerin mülk ve tröstlerin gelirleriyle ilgili ek dosyalama gereksinimleri ve vergileri olabilir. Hangi formların gerekli olduğunu belirlemek için eyaletinizin vergi dairesine danışın. Yerel vergiler nihai dağıtım tutarlarını ve dolayısıyla mülkün vergi borcunu etkileyebilir.
