Form 1099-INT size vergilendirilebilir ve vergiden muaf faizlerinizi bildirir.
Vergilendirilebilir faiz ödeyen bonolara sahipseniz, bu ödemeleri brüt gelirinize dahil etmeniz gerekir. Acenteniz, geçtiğimiz yıl için vergilendirilebilir ve vergiden muaf faizinizi ayrıntılandırmak için size 1099-INT Formunu gönderecektir. İç Gelir Servisi, tahvil faizini normal gelir olarak sınıflandırır; bu, vergi faturanızın marjinal vergi oranınıza bağlı olduğu anlamına gelir - yıllık gelirinizin "son doları" ndaki vergi. Prim veya indirimdeki tahvillerin ek vergi etkisi vardır.
Faiz geliri
Tahvil yıllık faizi, yüzdelik değerin belirtilen faiz oranıdır. Örneğin, $ 5 yüz değerine sahip bir 1,000 yüzde tahvili, faizli bir yılda $ 50 tutar. Gerçek değer, tahvilin vade sonunda tahsil edeceği tutardır. Form 1099-INT vergilendirilebilir ve vergiden muaf gelir rapor eden ayrı kutulara sahiptir. Belediye tahvilleri ve diğer bazı enstrümanlar federal gelir vergisinden muaftır. Bu geliri Form 1040'e bildirmelisiniz, ancak vergiye tabi gelirinize eklenmeyecektir. Birden fazla brokeriniz varsa, her bir 1099-INT'den rakamları ekleyerek brüt faizinizi hesaplayın. 1040 Formuna tahvil faizini bildirin. 1,500 $ üzerinde vergilendirilebilir faiz geliri elde etme gibi belirli koşullar altında, B Çizelgesi'ni de dosyalamanız gerekir.
İndirim Tahvili
Bir indirim tahvilinin değerinin altında bir alım fiyatı vardır. Vergilendirilebilir tahvillerde indirim vergilendirilebilir faizdir. Eğer ihraççıdan bir indirim tahvili alırsanız, tahvil orijinal ihraç indirimi uygulamaktadır ve brokeriniz size brüt gelirinizde muhasebeleştirmeniz gereken tutarı açıklayan 1099-OID Formunu gönderecektir. OID üzerinden vergisiz bonolardan vergi ödemezsiniz. Tahvil değişimi gibi ihraççı dışındaki bir kaynaktan bir indirim bonosu alırsanız, bu bir piyasa indirim tahvilidir. Her yıl piyasa indirimi üzerinden vergi almayı seçebilir veya tahvil veya bono vadesini sattığınızda hepsini ödemeyi seçebilirsiniz. Vergisiz tahvilde piyasa indirimi vergiye tabi gelirdir.
Prim Tahvili
Gerçek değerinden daha yüksek bir prim bonosu satın alıyorsunuz. Tahvil vergilendirilebilir faiz öderse, primi “itfa” ederek faiz gelirinizi düşürebilirsiniz. Bu prosedürde, prim tutarını vadeye kadar yıl sayısına bölün. Sonuç, brüt gelirinizden düşebileceğiniz yıllık itfa tutarınızdır. Bunun yerine amortismandan kaçınabilir ve bonoyu vade sonunda sattığınızda prim tutarı için bir vergi indirimi alabilirsiniz. Vergisiz bonoları itfa etmeniz gerekir, ancak bu tutardan düşemezsiniz.
Tahakkuk Eden Faiz
Tahviller tipik olarak yıllık bazda faiz ödemektedir. Faiz ödeyeceği gün bir tahvil satın almazsanız, “tahakkuk eden faiz” için kanca kullanıyorsunuzdur. Bu, tahvilin son faizinden bu yana kazandığı faizdir. Satın aldığınız tahakkuk eden faiz, tahvil vergiden muaf değilse, vergilendirilebilir gelirine dahil etmesi gereken satıcıya aittir. Satın aldığınız tahakkuk eden faiz karşılığında, bir sonraki ödeme tarihinde tam faiz tutarını alırsınız. Bu yılki faiz gelirinizi bildirirken, yıl boyunca satın aldığınız herhangi bir tahvil için ödenen tahakkuk eden faizi çıkarın.
