IRS, seçeneklerden elde edilen geliri sermaye kazancı olarak ele alır.
Stok seçeneklerinin kuralı, uzun pozisyonların egzersiz yapması ancak kısa pozisyonların atanabilmesidir. Uzun pozisyon, bir hisse senedinin 100 hisselerini belirli bir fiyata (vade fiyatı - bir vade tarihinden önce veya daha önce) belli bir fiyata satın alma veya satma yükümlülüğü olmayan opsiyon alıcıya aittir. İç Gelir Servisi'nin vergi opsiyon atamaları için özel kuralları vardır.
Atama Dışı Seçenekleri
Kısa pozisyon, seçenekler yazara aittir. Bir satış elemanı satabilir veya arayabilir ve alıcıdan prim alabilir. En kârlı sonucu, değersiz olarak sona erme seçeneğidir, çünkü bütün primi kısa vadeli sermaye kazancı olarak ayırır. Aynı zamanda, aynı opsiyonu satın alarak son kullanma tarihinden önce kısa pozisyonunu dengelemeyi de seçebilir: İkisi birbirini iptal eder ve pozisyonunu kapatır. Orijinal primi ve mahsup alım fiyatı arasındaki fark kısa vadeli bir sermaye kazancı veya zararıdır. Tüm opsiyon işlemlerinde olduğu gibi, kârını azaltmak veya kaybını artırmak için gelirlerinden komisyon çıkarır.
Kısa Çağrı Atama
Bir alıcı bir çağrı yaptığında, Options Clearing Corporation tarafından seçilen rastgele bir çağrı satıcısından hisse satın alır. Satıcı atama bildirimini alır ve alttaki hisse senedinin 100 hisselerinin üzerine ödemek zorundadır. Hisseleri yerinde almak zorunda kalabilir, ancak “kapsanan” bir çağrı yazdıysa, portföyünde zaten hisseleri var. Orijinal primi grev fiyatına ekleyerek ve ardından dayanak hisse senetlerinin maliyetini düşürerek kazancını veya kaybını hesaplar. Çağrıyı satmadan önce bir yıldan fazla bir süre için temettü hissesini elinde tutmadıkça kazancı veya zararı kısa sürelidir, bu durumda uzun vadeli sermaye kazancı oranlarına hak kazanır.
Kısa Süreli Ödev
Bir koyma sahibi, opsiyonunu sona ermeden önce kullanabilir. Eğer seçilen yazar atanırsa, esas hisse senedinin 100 hisselerini grev fiyatından satın almak zorunda kalacak. Bu durumda, nihayetinde kendisine tahsis edilen 100 hisselerini satana kadar, fiyatı sattığında aldığı primin vergisini ödemeyi bekler. O satışta, hisseye orjinal koyma primi ekler ve grev fiyatını düşürür. Sermaye kazancı veya zararı, devredilen payları satmadan önce bir yıldan uzun süre elinde tutması halinde uzun vadelidir.
2013 Sermaye Kazanç Oranları
Kısa vadeli sermaye kazanç oranınız, marjinal parantezinizdir - yıllık gelirin son dolarınızdaki vergi. Uzun vadeli en yüksek sermaye kazancı oranı, 20'u aşan değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri olan veya MAGI'de $ 400,000'den fazla olan ortak olarak dosyalanan çiftler için geçerli olan yüzde 450,000'tir. Daha az geliri olanlar için, oran 15 yüzde veya daha yüksek parantez içindeki vergi mükellefleri için yüzde 25'tir. Diğer herkes için uzun vadeli kazanç vergisizdir. Sermaye kazançlarını dengelemek için sermaye zararlarını ve bir yıl boyunca normal gelir elde eden 3,000 $ 'ı kullanırsınız. Aşırı sermaye zararlarını gelecekteki vergi yıllarına aktarabilirsiniz.
2013 Medicare Ek Ücreti
Bir Medicare 3.8 yüzde ek ücreti MAGI'de $ 200,000'i aşan ve MAGI'de $ 250,000'ten fazla olan çiftlere uygulanır. IRS, vergiyi daha düşük yatırım geliri ve MAGI'nin belirtilen eşikleri aştığı miktar üzerinden uygulanır. Yatırım geliri, bireysel emeklilik düzenlemelerinde korunmadıkça sermaye kazancı içerir.
