MLP kuralları bu tür bir işletme organizasyonunu öncelikle enerji sektörüyle sınırlandırmaktadır.
Her ne kadar ana sınırlı yatırım ortaklığı bir şirkette hisse senedi satın almak gibi çalışsa da, bir MLP yatırımı hisse senedi değildir. Sınırlı ortaklık yapısının gösterdiği gibi, sınırlı bir ortak olursunuz ve MLP şirketinin kârına katılırsınız. Ancak, IRK'nızdaki MLP birimlerine sahip olmak, farkında olmanız gereken bazı vergi senaryoları oluşturabilir.
İlişkisiz İşletme Geliri
Bir IRA hesabı, vergilendirilebilir yatırım gelirini mevcut vergilendirmeden korur. Eğer bir IRA'nın amacı ile ilgili olmayan bir gelir elde ederse - yatırım gelirini ertelemek - bu gelir ilişkisiz işletme geliri olarak sınıflandırılır. İlişkili olmayan işletme geliri, yalnızca IRA'nın vergi avantajlı doğası nedeniyle mevcuttur. Bir MLP'nin IRA için alakasız işletme geliri olan gelir elde etmesi ve hesap için vergi sorununa yol açması mümkündür.
Bin Dolar Hariç
Eğer IRA'nızda bir MLP'niz varsa, şirketten alınan vergi formu - K-1 programı olarak adlandırılır - IRA'nızın o yılki yatırımdan ne kadar alakasız işletme geliri elde ettiğini gösterecektir. IRA'nız tarafından kazanılan ilgisiz toplam gelir $ 1,000'tan düşükse, vergi sorununuz olmaz. Eğer IRA'nız 1,000 $ tutarındaki indirimden fazlasını kazanmışsa, ilişkisiz işletme gelir vergisi, raporlama eşiğinden daha büyük kazançlar üzerinden ödenmelidir.
İRA Vergi Vermez
IRA'nızdaki alakasız ticari gelirin $ 1,000 değerinden fazlasını kazanırsanız, vergiyi ödemek zorunda olan IRA'nın kendisidir. Hesabınızın sorumlusu vergi formunu doldurmalı, vergi borcunu hesaplamalı ve IRA hesabınızın nakit bakiyesinden alınmış bir çek dahil olmak üzere vergileri vermelidir. KRA-1’te ilgisiz iş gelirini IRA’nızdaki bir MLP’den görürseniz, sorumluya başvurmalı ve durumdan haberdar olmalarını sağlamalısınız. IRA'nızın vesayeti, hesabınızla ilgili olmayan ticari gelir vergisi beyannamesi ibraz etmek için bir ücret alabilir.
UBIT Sorununu Değerlendirme
Sınırlı ortaklık iş yapısı, hem gelirin hem de yatırımcıların kesintilerinden bir geçişle sonuçlanır. Eğer IRA'nın sahip olduğu bir MLP yatırımından net gelir elde ederseniz, bu paranın ilgisiz işletme geliri olacaktır. Bununla birlikte, MLP birimlerine sahip olmaktan çok az gelir elde edilebilecek veya hiç geliri olmayacak çok mümkündür. Bir MLP yatırımından kaynaklanan ilgisiz gelir miktarı, şirket tarafından ödenen temettü miktarı ile ilgili değildir. Ne yazık ki, K-1'i bulana kadar ilgisiz bir işletme geliri vergisi sorununuz olup olmadığını belirlemek mümkün değildir. Eğer IRA MLP yatırımınız büyük değilse, muhtemelen bir UBIT probleminiz olmayacaktır.
