Nitelikli olmayan bir emeklilik tasarrufu planının ne olduğundan daha kolay olduğunu tanımlamak aslında daha kolaydır. İsim, nitelikli olmayan bir emeklilik tasarrufu planı olduğu sonucuna varıyor. Bunun anlamı, bir 401 (k) veya geleneksel emekli aylığının yaptığı vergi indirimlerini alamamasıdır. İşverenler genel olarak bu planları özellikle yüksek ücretli çalışanlara fayda sağlamak için hazırlarlar.
"Nitelikli" Nedir?
"Nitelikli" bir plan, federal vergi kanunu uyarınca özel muamele kriterlerini karşılayan, işveren sponsorlu bir emeklilik tasarruf planıdır, böylece çalışanların katkıları gelir vergisine tabi değildir, işverenler adına yaptıkları katkılar için vergi indirimi alabilir. çalışanlar ve çalışanlar hesaplarından para çekinceye kadar vergi ödememektedir. Geleneksel emekli aylıkları, 401 (k) ve 403 (b) planları, SIMPLE IRA planları ve işverenler tarafından sunulan diğer birçok emeklilik planları nitelikli planlardır.
Yüksek Ücretli Çalışanlar
Nitelikli planların, üst yönetiminden ziyade, bir şirketin sıra ve çalışanlarına yönelik olması gerekiyor. Vergi kanunu, bu planlara ortalama Joes ve Janes'in kendi emekliliklerinden tasarruf etmelerini kolaylaştıracak, üst şapkalardaki iyi ücretli yöneticilere servetleri için bir vergi sığınağı vermemelerini kolaylaştıracak özel bir muamele sunmaktadır. Bu amaçla, vergi kanunu dünyayı hem yoksullara hem de yoksullara böler - ya da "oldukça fazla çalışanlar" ve "çok fazla çalışanlar". Yüksek oranda ücretli bir çalışan veya insan kaynakları dilindeki "HCE", belli bir miktardan daha fazla para alan veya şirketin en az yüzde 5'ine sahip olan kişidir. Maaş eşiği enflasyonla yükseliyor; 2012 itibariyle, yılda $ 115,000 idi. Diğer herkes HCE dışı.
Ayrımcılık Sorunları
Vergi koduna gömülmüş, işveren destekli emeklilik tasarruf planları için her türlü soruna yol açabilecek bir Kısım 401 (a) (4) paragrafıdır. Bu paragraf, kalifiye olmak için bir planın "yüksek oranda ücretli çalışanlar lehine ayrımcılık yapamayacağını" söylüyor. Yasanın "ayrımcılığı" nasıl tanımladığı karmaşık ve zorlayıcı bir okuma değil - "401 (a) (4) genel sınavı" ifadesi sizi heyecanlandırmıyorsa - ama bu kaynaşmaz: HCE’lerin plandan almasının yararları HCE olmayanların elde ettikleri şeylerin dışında olun. Sorun şu ki, planlar düşük seviyeli çalışanlara yönelik olduğundan, üst düzey yöneticilere sunacak çok az şeyleri var. 2012'ten itibaren, örneğin, 50 yaşın altındaki çalışanlar, bir 17,000'e (k) bir yılda $ 401'ten daha fazla katkıda bulunamamaktadır. Yılda $ 50,000 yapıyor olsaydınız, bu limit muhtemelen bir endişe değildi. Eğer $ 800,000 yapıyor olsaydın, yine de olmuş olabilir. Siz ve HCE arkadaşlarınız plana katılsanız ve azami katkıda bulunsanız bile, diğer çalışanlar bunun sadece küçük bir kısmını katarsa, plan ayrımcılık yasağı testinde başarısız olabilir.
Kalifiye Olmayan Planlar
İşverenler, yüksek oranda ücret alan çalışanları için nitelikli olmayan planlar oluşturarak ayrımcılık sorunuyla ilgilenmektedir. HCE setinde favori olan ertelenmiş tazminat planı. Bu planlara göre, şirket sizin adınıza bir emeklilik planına katkıda bulunmaz. Aksine, daha sonra bir tarihe kadar maaşınızın bir kısmını erteleyeceğini (göz kırpma, göz kırpma), şirketten emekli olduktan veya emekli olduktan sonra olduğunu söyler. Gerçekten elde edene kadar para üzerinden vergi ödemek zorunda değilsiniz, bu noktada şirket parayı başka bir çalışanın ödemesinde olduğu gibi gider olarak düşebilir. Diğer nitelikli olmayan planlar arasında şirketin gelir ve gelir getiren menkul kıymetler gibi şeyler için ödeme yaptığı "yönetici bonusu" düzenlemeleri bulunmaktadır. Şirket maliyeti yazıyor ve çalışan gelirlerden vergi ödüyor.
