Yatırımınız için ne kadar ödeme yaptığınız, maliyet temelinizi belirler.
Hisse senetleri satıldığında, vergi borcunuzu etkileyebilir. Hisseler zararla satılırsa, bu zararı vergilerinizden tasarruf etmek için kullanabilirsiniz. Hisseler karla satılırsa, satıştan elde edilen para vergiye tabi gelirdir. Kâr veya zarar olup olmadığını belirlemek için, yatırımınızın maliyet temelini - bunun için ne kadar ödediğinizi bilmelisiniz. Yatırımınız birden fazla alımın sonucuysa ve yatırımın yalnızca bir kısmını satıyorsanız, bu durum karmaşıklaşabilir.
Ortalama Maliyet - Çift Kategori (ACDC)
ACDC, İç Gelir Servisi'nin yatırım fonları için maliyet esasına göre hesaplanmasına izin veren bir yöntemdir. Bireysel tahviller ve hisse senetleri satılırken maliyet temelini belirlemek için kullanılamaz. ACDC ile maliyet esası, payların ne kadar süreyle tutulduğuna bağlı olarak hesaplanmaktadır. Bir yıl boyunca elde tutulan hisseler için bir adet (uzun vadeli hisse senetleri) ve 12 ayın altında hisse senetleri için kısa vadeli hisse senetleri olacaktır.
Ortalama Maliyet - Tek Kategori (ACSC)
IRS tarafından onaylanan maliyet temelini hesaplamada ikinci bir yöntem ACSC'dir. Bu, ACDC'ye benzer, ancak payların ne kadar süreyle tutulduğu dikkate alınmaz. Maliyet esası, tüm hisseler için ortalama fiyat olarak belirlenir. Uzun vadeli kar veya zarar, en eski payların ilk satılanlar olduğu varsayılarak hesaplanır. ACDC'de olduğu gibi, bu yönteme sadece yatırım fonları ile izin verilir. Yatırım fonu şirketleri hangi yöntemi kullanmak istediklerini seçiyorlar. Örnek olarak, Fidelity ACSC yöntemini kullanır.
İlk Giren İlk Çıkar (FIFO)
Aksi belirtilmedikçe, IRS, ilk hisse ilk giriş yöntemini kullanarak bireysel hisse senetleri veya tahvil paylarınızı sattığınızı varsayar. Bu yöntemde, bugün sattığınız hisselerin maliyeti, satın aldığınız ilk hisseler için ödediğiniz fiyattır.
Belirli Paylar
IRS tarafından izin verilen dördüncü yöntem - ve bireysel hisse senetlerinin ve tahvillerin satışı için onaylanan ikinci yöntem - özel pay yöntemidir. Aracı kurumunuza satış talimatlarını verdiğinizde, ayrıca hangi hisseleri satmak istediğinizi de yazılı olarak bildirirsiniz. Ayrıca, talimatlarınızın izlendiğini ve belirli bir satın alımdan hisselerini sattığını broker onayınızdan da yazmalısınız. Satışınız için maliyet esası, satılan belirli hisselerin alış fiyatıdır.
