Birçok yatırımcı yurtdışında üst düzey çekmece fon yönetimi arar.
Yatırım fonu, riskinizi birden fazla yatırım arasında dağıtmanıza ve sermayenizi profesyonel bir yöneticinin ellerine bırakmanıza olanak tanır. Her ne kadar binlerce "yerli" yatırım fonu ABD'de bulunsa da, yatırımcılar açık denizde yatırım fırsatları arayabilirler. İç Gelir Servisi, fonun oluşturduğu ve offshore şirketlere açıklama kuralları getirdiği herhangi bir sermaye kazancı veya geliri ile ilgilenmektedir.
Offshore'un Anlamı
Bir "offshore" yatırım fonu ABD dışındadır. Kendi ülkesinin gelir kanunlarına göre vergi öder ve sonuçları rapor eder ve ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu tarafından belirlenen yatırım fonu kurallarını göz ardı edebilir. Popüler açık deniz fonları, Bahamalar, Cayman Adaları, Bermuda ve Büyük Britanya'nın Kanal Adaları'nı içermektedir. Bu yargı bölgelerinde, hissedarlar, yerel sakin olmadıkları sürece, yerel vergilerin kazançlar üzerindeki ödemesinden kaçınırlar.
Yerel Fonlar
Yerel bir fon ABD’dedir ve SEC kurallarına ve IRS tarafından belirlenen vergi kurallarına tabidir. Potansiyel bir yatırımcı için, denizaşırı ve yerli fonlar arasındaki temel fark, yerli fonların daha katı açıklama kurallarına sahip olmasıdır. Yerel fonlar, gider oranlarını (hissedarlardan talep ettikleri ücret yüzdesini) bildirmelidir. SEC, sözleşmelerin isimlendirilmesine ilişkin kuralları uygular, yani yerel bir fonun adının yatırım stratejisini göstermesi gerekir. Yerel fonlar portföy yöneticilerini ortaya çıkarmalı ve fon performansını ve iştiraklerini ayrıntılandıracak bir broşür sunmalıdır.
Mülkiyet Kısıtlamaları
SEC, denizaşırı fonların Amerika Birleşik Devletleri'nden müşteri talep etmesini yasaklamaktadır. Ek olarak, IRS, ABD merkezli yatırımcıları olan herhangi bir offshore şirketin, hissedar adlarını ve finansal bilgilerini kuruma açıklamasını gerektirir; bu da çoğu offshore fonunu ABD yatırımcılarını kabul etmekten alıkoyan bir kuraldır. Bununla birlikte, ABD merkezli bir yatırımcı bir denizaşırı hesap veya iş kurabilirse, diğer ülkelere yatırım yapma konusunda daha fazla özgürlüğü vardır. Yatırımlardan elde edilen gelir - nereden geldiğine bakılmaksızın - hala ABD’de faiz gelirleri, temettüler ve sermaye kazancı vergilerine tabidir. Bir ABD vatandaşı veya yasal olarak ikamet eden bir kişinin, yabancı kazanılmış gelir üzerinden vergilendirmeden kaçabilmesinin tek yolu, bir vergi yılında en az 330 gün boyunca ABD dışında kalmaktır.
Vergiler ve Yatırım Fonları
Yatırım fonu pay sahiplerini kazançla ödüllendirirse vergi sonuçları gelir. Amerika Birleşik Devletleri'nde federal yasa tüm yatırım fonlarının sermaye kazancı ve kâr paylarını en az yılda bir kez dağıtmasını şart koşuyor. Hissedar bu geliri yeni hisselere yeniden yatırmayı seçse bile, yatırım fonu ödemeyi rapor etmelidir ve hissedar buna vergi borcunu ödeyecektir. Birçok denizaşırı fon, kazançlarını otomatik olarak "toplar" veya yeniden yatırım yapar ve yıllık ödemeleri yapmak zorunda değildir. Dolayısıyla, yatırımcılar yalnızca paylarını kullandıklarında tek bir sermaye kazancı veya zararı bildirirler. Bu vergi döneminde çok önemli bir avantaj ve birçok ABD yatırımcısının paralarını off-shore yatırım fonlarına yatırmasının nedeni.
