IRA gelirleri, diğer IRA'larla aynı devralma kurallarına uyar.
Temel olarak, bir IRA hesabındaki gelirler tıpkı IRA'daki diğer yatırımlar gibi çalışır. IRS, sahibinin ölümünden sonra IRA'yı devralmak veya devretmek için özel kurallar belirledi. Bu gereklilikler eşlerden miras kalan ve diğerlerinden miras kalan IRA'lara farklı şekilde uygulanır. Eşler IRA'nın sahibi olabilir veya yararlanıcı olarak kalabilir. Eş olmayanlar faydalanıcı olarak kalmalıdır. Sahipler ve yararlanıcılar, geleneksel IRA'lardan minimum gerekli dağıtımı almak için farklı gereksinimleri takip etmelidir. IRS, her ikisine de geleneksel İRA'lardan gelen dağıtımlara vergi verir. Roth IRA'ları miras alan eş, gerekli dağıtımları yapmak zorunda değildir, ancak eşleri olmayan belirli dağıtım şartlarına uymak zorundadır. Ayrıca, hesaplara vergi sonrası dolar ile finanse edildiğinden Roth IRA'lardan yapılan dağıtımlar vergilendirilmez.
Sahip veya Faydalanıcı?
Bir IRA'nın her sahibi, sahibi öldükten sonra IRA'yı alan bir yararlanıcı seçer. Eşinizden bir IRA miras alırsanız, üç yoldan birini tedavi etmeyi seçebilirsiniz. İlk önce, kendinize hesap sahibi yaparak, kendi IRA'nız olarak kabul edebilirsiniz. Veya, mevcut bir IRA'ya veya vergi sonuçlarına göre, nitelikli bir 401 (k), 403 (a), 403 (b) veya bölüm 457 planını içeren başka bir emeklilik planına dahil edebilirsiniz. Son olarak, kendinizi IRA'nın yeni sahibi değil, yararlanıcı olarak değerlendirebilirsiniz.
Sahibi Olmak
Miras alınan IRA'ya herhangi bir para katkıda bulunursanız veya bir yıl boyunca gereken minimum dağılımları alırsanız, IRS sizi sahibi olarak kabul eder. Ancak, aynı zamanda IRA'da adı geçen tek yararlanıcı olmanız ve hesaptaki tüm parayı çekme hakkına sahip olmanız gerekir. Bir dağıtım alırsanız ve tek faydalanıcı değilseniz, ölen eşinizin hesabından ödemeyi yine de devredebilirsiniz. Kalifiye olmak için, dağıtım gerekli bir minimum dağıtım olamaz ve IRA rollover'ları için 60 günlük zaman sınırına uymanız gerekir.
Başka Birinden Miras Alınan
Geleneksel IRA'yı eşinizden başka birinden miras alırsanız, yararlanıcı olarak kalmalısınız ve mal sahibi olamazsınız. Bu, IRA’ya katkıda bulunma veya miras alınan hesabın içinde veya dışında herhangi bir parayı alma hakkınızı ortadan kaldırır. Parayı hareket ettirmenin tek yolu mütevelli-mütevelli transferi. Bunu yapmak için, IRS Yayını 590'e göre, yeni IRA'yı “ölen kişinin adı ve yararlanıcı olarak sizin yararınıza” oluşturmalı ve tutmalısınız.
Vergi ödemek
Yeni mal sahipleri ve lehtarlar, ölen mal sahiplerinin sahip olduğu gibi, geleneksel IRA dağıtımları için vergi öderler. İlk yıl hariç, yeni bir sahip olarak, eşiniz için değil asgari dağıtımı yaşamınıza dayandırmalısınız. Yararlanıcılar, yararlanıcılara yapılacak dağıtımlar için IRS kurallarına göre dağıtım yapmalıdır. Bu, hesap bakiyesinin dağıtımdan önceki yıla IRS Yaşam Beklentisi Tablosuna bölünmesini içerir. Eş faydalanıcılar eşlerinin yaşam süresini, diğer faydalanıcılar kendi yaşam beklentilerini kullanırlar.
Roth IRA'ları Miras Alma
Roth IRA'yı devralmak, geleneksel IRA'yı devralmakla benzerliklerini paylaşsa da, bazı farklılıklar var. Bir Roth IRA, eş uygun bir seçim yapmayı seçmediği sürece, tek faydalanıcı olan hayatta kalan bir eşin Roth IRA'sı haline gelir. IRS, bir Roth hesabının sahibinin dağıtım şartlarını yerine getirmesini gerektirmediğinden, bir eş miras alınan Roth IRA'yı yerinde tutabilir, katkıda bulunmaya devam edebilir ve gerektiğinde vergisiz dağıtım yapabilir. Eşi olmayan hak sahipleri, IRA sahibinin öldüğü beşinci yılın sonunda veya mal sahibinin ölümünden sonraki yılın Aralık ayının 31'inde yararlanıcının yaşam süresine dayanarak dağıtım yapmaya başlamalıdır.
