Birbiriyle evli olmayan iki kişi aynı bağımlıyı talep etme hakkına sahip olduğunda vergi beyan etmek daha zor hale gelir.
Bir kişi nitelikli bir çocuk veya birden fazla vergi mükellefinin nitelikli bir akrabası ise, yalnızca bir vergi mükellefi bu kişiyi bağımlı olarak talep edebilir. Her iki vergi mükellefinin birinin federal bir iadeye bağımlı olduğunu iddia etmesi ve diğer bir devletin vergi iadesine bağımlı olduğunu iddia etmesi avantajlı görünebilir. Ancak bu, her iki durumun da reddedilmesine neden olabilir.
Federal Vergilere Bağımlı
Müşterek gözaltı durumunda, alternatif yıllar için yaygındır, bu nedenle ebeveynlerden biri çocuklarını çift sayılı yıllarda bağımlı olarak kabul eder ve diğer ebeveyn çocuğu tek sayılı yıllarda talep eder. Böyle bir anlaşma olmadığında veya kişi, ebeveyni olmayan iki vergi mükellefinin nitelikli bir akrabası olduğunda, bir tiebreaker kuralı uygulanabilir. Örneğin, çocuklarıyla birlikte yaşayan bekar bir çiftin her biri aynı çocuğu bağımlı olarak nitelendirebilir. Ayrıca, annesi ve büyükannesi ile yaşayan bir çocuk, her iki akrabası tarafından da talep edilebilir.
Tiebreaker Kuralları
Oluşturulan IRS, birden fazla vergi mükellefine hak kazanan bir akraba için bağımlılık muafiyeti talebinde bulunabilecek kişileri belirleme kurallarını belirledi. Çocuğun ebeveyni sadece bir vergi mükellefi ise, bu ebeveyn muafiyet hakkına sahiptir. Bir çocuk annesi ve büyükannesi ile birlikte yaşıyorsa, anne muafiyet hakkına sahip olacaktır. Her iki vergi mükellefi de çocuğun ebeveyni ise, bağımlılık muafiyeti, çocuğun en uzun süre yaşadığı ebeveyne gider. Eğer çocuk her iki ebeveyni ile aynı miktarda yaşadıysa, muafiyet en yüksek düzeltilmiş brüt geliri olan ebeveyne gider.
Bağımlı Faydalar
Vergi mükellefi, sadece bağımlılık muafiyetini talep etme faydası elde etmekle kalmaz, aynı zamanda bir çocuk vergi kredisi, bağımlı bakım masrafları, hane halkı dosyalama statüsü ve bu bağımlı için kazanılmış bir gelir kredisi talep edebilir. Diğer vergi mükellefi, aynı bağımlı için bu kalemlerden hiçbirini talep edemezdi. Bağımlı olduğunu iddia eden vergi mükellefi, aynı şekilde devletin gelir vergisi beyannamesine de bağlı olduğunu iddia edecektir.
Federal ve Eyalet Muafiyetleri
Belirli bir yıl için federal ve eyalet gelir vergisi beyannamelerinde talep edilen bağımlılıkların eşleşmesi gerekir. Örneğin, Illinois eyaletinde, eyalet gelir vergisi beyannamenizi hazırlamadan önce federal gelir vergisi beyannamenizi hazırlamanız gerekir. Illinois’de bir eyalet vergi beyannamesi doldurma talimatı, düzeltilmiş brüt gelir, federal vergi muafiyet geliri ve bağımlılık muafiyetleri için doğrudan federal gelir vergisi beyannamenizden numaraları kullanmayı gerektirir. Bu durumda nasıl dosya oluşturacağınızı belirlemek için kendi dosyalama gereksinimlerinizi gözden geçirin.
